Крупные налогоплательщики Тюменской области в 2025 году сдали позиции — сборы упали. Выручил малый и средний бизнес: он заплатил заметно больше, чем год назад. Но радоваться рано. На заседании бюджетного комитета Тюменской облдумы депутаты заговорили о том, что новые налоговые правила могут этот самый бизнес добить. Справятся ли предприниматели? В региональном УФНС заверяют: бросать не будем, даем рассрочки, идем на мировые соглашения, не штрафуем по первому требованию. Но хватит ли этого — пока вопрос.
- Крупный бизнес тянет вниз, МСП показывает рост
Согласно информации УФНС, поступления администрируемых доходов по итогам 2025 года в консолидированный бюджет РФ с учетом крупнейших налогоплательщиков сложились в объеме 640,3 млрд рублей, что на 7% (50,3 млрд рублей) ниже показателя 2024 года. В федеральный бюджет темпы поступлений составили 86%, в бюджет субъекта зафиксировано снижение на 8,5% на фоне роста страховых взносов в Социальный фонд России на 14,9%.
Глава ведомства Татьяна Чалилова пояснила, что основное снижение в федеральный бюджет произошло по НДС (минус 12,7%) и НДПИ (минус 22%). В региональном бюджете отрицательная динамика зафиксирована по налогу на прибыль организаций — падение составило 42%. «На снижение динамики поступлений оказали влияние результаты финансово-хозяйственной деятельности крупнейших налогоплательщиков, преимущественно сырьевых и обрабатывающих отраслей, напрямую зависящие от изменений макроэкономических параметров», — отметила руководитель ведомства.
Однако ситуация кардинально меняется при исключении из выборки крупнейших плательщиков. Объем поступлений от налогоплательщиков, администрируемых непосредственно УФНС по Тюменской области, составил 404,4 млрд рублей, что на 20% выше уровня 2024 года. Налоговые доходы (без учета страховых взносов) достигли 261 млрд рублей, превысив прошлогодний показатель на 23%. Поступления в федеральный бюджет от регионального бизнеса выросли на 42% (до 106,5 млрд рублей), а в консолидированный бюджет Тюменской области — на 13% (до 154,6 млрд рублей), что на 18,1 млрд рублей больше, чем годом ранее.
Наибольший рост продемонстрировал налог на добавленную стоимость. По итогам 2025 года поступления по НДС ускорились до 130,6% к уровню 2024 года, в абсолютном выражении увеличившись на 20,7 млрд рублей — до 88,2 млрд рублей. В УФНС такую динамику объясняют сочетанием экономических факторов (инфляция 108,2%, рост объема платных услуг 105,3%) и законодательных новелл, включая дополнительные начисления по налогоплательщикам, применяющим УСН.
По налогу на прибыль организаций поступления составили 44,6 млрд рублей. Рост в федеральный бюджет в 2,3 раза (до 9 млрд рублей) объясняется увеличением с 1 января 2025 года ставки с 3 до 8%. В бюджет Тюменской области поступило 35,6 млрд рублей — темп роста 106% при сохранении региональной ставки на уровне 17%.
Налог на доходы физических лиц превысил 83 млрд рублей, увеличившись на 16%. В федеральный бюджет поступления выросли в 2,2 раза (до 4,9 млрд рублей) за счет расширения прогрессивной шкалы налогообложения. В консолидированный бюджет области поступило 78,1 млрд рублей НДФЛ, что на 12,6% превышает объем 2024 года и опережает статистический показатель роста фонда оплаты труда (111,8%). В структуре поступлений 98,1% (76,6 млрд рублей) обеспечено налоговыми агентами.
- Фактор дробления: главный риск ужесточения налогового режима
Несмотря на позитивную статистику, значительная часть дискуссии была посвящена изменениям налогового законодательства. С 2026 года порог для освобождения от НДС при применении упрощенной системы налогообложения снижен. По оценке налоговой службы, это затронет порядка 8 тыс. налогоплательщиков региона, чьи доходы превышают 20 млн рублей. Для сравнения: по итогам 2025 года обязанность по уплате НДС исполняли около 3 тысяч УСН-щиков Тюменской области.
Депутат Иван Вершинин (ЛДПР) в своем вопросе напрямую обозначил проблему, волнующую предпринимательское сообщество. «Давайте будем честны, у нас идет усиление налоговой нагрузки на представителей бизнеса. Во фракцию ЛДПР обращаются и наши представители предпринимательского сообщества, и физические лица, часть экспертов выражают обеспокоенность, что есть риски: кто-то будет уходить в серую зону, будет дробление бизнеса, другие негативные проявления», — передал парламентарий обеспокоенность экспертов, поинтересовавшись аналитикой ведомства по этим рискам и планируемыми профилактическими мерами.
Глава УФНС подтвердила, что ведомство отслеживает ситуацию и основной упор как раз и делает на профилактику. По ее словам, бизнес уже начал искать легальные пути адаптации к новым условиям. Альтернативой дроблению может стать переход на другие налоговые режимы. Как отметила Татьяна Чалилова, налоговая служба уже наблюдает переток плательщиков.
«Мы уже наблюдаем переток плательщиков с упрощенной системы на другие режимы. Например, на АвтоУСН сегодня перешли уже более 3 тысяч налогоплательщиков, еще примерно 600 — на патентную систему и самозанятость. Среди преимуществ режима АвтоУСН — освобождение от отчетности, автоматический расчет налога, отсутствие обязанности платить НДС и страховые взносы, хотя ставки (8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами) выше, чем при стандартной УСН. В любом случае, сегодня у предпринимателя есть возможность выбрать для себя оптимальный режим для дальнейшего применения», – отметила Татьяна Чалилова.
В противовес опасениям о том, что бизнес может не выдержать новой нагрузки, единоросс Эдуард Омаров, первый вице-президент «Опоры России», занял неожиданную позицию. Он акцентировал внимание на качественном изменении взаимодействия налоговой службы с реальным сектором. «То, что я увидел здесь — рассрочки, досудебные решения, — ещё 10 лет тому назад об этом мечтали предприниматели, сегодня это имеет повсеместный характер», — заявил он, отметив гибкость регионального УФНС.
При этом Омаров выстроил любопытную дихотомию: есть Минфин, который заявляет: «В стране нужно столько-то денег», и есть ФНС, которая, по его наблюдениям, проявляет «удивительную гибкость и разумность». Как отметил депутат, налоговая служба не просто следует указаниям, а просчитывает, выдержит ли бизнес тот или иной уровень нагрузки. «Вот такая клиентоориентированность федерального центра и регионального центра. Мы видим эту слаженную работу», — подчеркнул Омаров.
Признав успехи налоговой в выстраивании диалога, парламентарий перешел к конкретике: его интересовала динамика задолженности за последние три года и основные причины, которые называют предприниматели, когда не платят вовремя.
Татьяна Чалилова подтвердила, что совокупная задолженность по налогам и сборам действительно составляет 43,5 млрд рублей, и на каждую отчетную дату фиксируется ее рост. При этом руководитель УФНС пояснила, что увеличение этого показателя не всегда связано с ухудшением платежной дисциплины. «Здесь увеличение идет не только из-за того, что налогоплательщики не платят. Меняется расчетная составляющая — перенос сроков уплаты в зависимости от дат. В этот раз сложилось так, что перенос пришелся на 31 декабря: начисления прошли, но налоги фактически уплачивались уже в следующем году. Соответственно, текущие платежи переходят на следующий год, и на первое число задолженность объективно увеличивается. У нас она возросла на 15%, и из года в год держится примерно в этом диапазоне — от 10 до 15%», — указала глава налоговой.
Говорить о том, что налогоплательщики стали хуже платить, по словам главы ведомства, оснований нет. В случае возникновения проблем налоговая служба предлагает различные процедуры урегулирования — от досудебных до судебных. При этом принудительный порядок взыскания никто не отменял: по итогам 2025 года в бюджет поступило 53,8 млрд рублей в результате мероприятий по взысканию. «Я считаю, что это серьезная сумма, и она достигнута благодаря нашим электронным сервисам и автоматизации», — добавила Чалилова.
Коммунист Иван Левченко, развивая тему адаптации к новым условиям, прямо спросил, как налоговая служба намерена помогать тем тысячам предприятий, которые столкнутся с необходимостью платить НДС и для которых это может обернуться серьезными проблемами вплоть до закрытия. Он также упомянул дробление, но высказал мнение, что «с такой цифрой в серую зону не спрячешься, и с дроблением ничего не получится».
Отвечая на вопрос, Татьяна Чалилова отметила, что механизмы помощи уже существуют и активно применяются. При этом она сделала важную оговорку о специфике взаимоотношений бизнеса и бюджета: «Говорить о помощи, наверное, стоит с пониманием того, что я в первую очередь налоговик. И если смотреть на аналитику, налогоплательщики в любом случае сегодня кредитуются за счет бюджета. Они откладывают платежи, а потом уплачивают, когда налоговая их “приглашает”. Зачем скрывать? Мы это видим. И когда предприниматель приходит на комиссию — а мы приглашаем его не один раз, — это тоже дает ему определенное время, своего рода отсрочку. Мы понимаем ситуацию, даем человеку разобраться».
Глава УФНС напомнила, что помимо неформальных механизмов существуют и официальные инструменты: «Есть рассрочки. Если налогоплательщик с нами не согласен, проводится выездная проверка. Суммы сейчас серьезные — несерьезных уже не бывает. Но и в этом случае мы предлагаем: пожалуйста, заходите на рассрочку. Но, конечно, при условии выполнения тех требований, которые мы предложим».
На уточняющий вопрос депутата, проводился ли анализ того, сколько именно из 8 тыс. налогоплательщиков, попадающих под новые правила, могут столкнуться со сложностями, Татьяна Чалилова ответила: «Пока нет, мы такой анализ не делали. Мы просто видим по начислениям, что порядка 8 тыс. налогоплательщиков будут иметь доходы до 20 млн рублей и, соответственно, попадут под новые требования».
Депутат ЕР Галина Резяпова назвала подход налоговой службы «доктриной сотрудничества», при которой неуплата становится экономически невыгодной. Она отметила, что 10 лет назад отношения с бизнесом напоминали «игру в кошки-мышки», тогда как сейчас, благодаря технологиям, все стало прозрачнее и системнее. Ее интересовала динамика применения инструментов отсрочки: становится ли она реальным подспорьем для бизнеса. В УФНС подтвердили, что рассрочкой пользуется в основном малый и средний бизнес, и это помогает компаниям избегать банкротства, хотя объемы такой помощи (в 2025 году она составила 830 млн рублей) варьируются в зависимости от текущих проблем налогоплательщиков.
Единоросс Сергей Медведев поинтересовался сроками, когда можно будет увидеть реальную картину влияния новых налоговых условий на бизнес. По оценке Татьяны Чалиловой, предварительные выводы можно будет сделать по итогам первого квартала, а более полная аналитика появится к июню.
Парламентарии по итогам дискуссии признали: налоговая работает прозрачно, идет навстречу, сервис на уровне — не придраться. Но даже идеальный клиентский сервис не отменяет главного вопроса, который остался висеть в воздухе: выдержит ли бизнес? Хватит ли у предпринимателей прочности, чтобы не уйти в тень, не дробиться и не закрыться? Пока бизнес держится. Но по-настоящему проверит его на прочность не первый квартал, а полугодие — когда станет понятно, кто смог адаптироваться, а кто нет.
