На фоне сокращения общего объема налоговых преференций в Ханты-Мансийском автономном округе устойчиво растут социальные налоговые расходы. По итогам 2025 года их объем достиг 1,96 млрд рублей, увеличившись на 8,3% по сравнению с 2024 годом. Доля социальных льгот в общей структуре преференций выросла с 4,7% в 2023 году до 6,9% в 2025-м, следует из аналитической записки правительства об оценке эффективности налоговых расходов.
Социальные налоговые расходы в ХМАО — это преференции, предоставляемые отдельным категориям граждан. В отличие от стимулирующих мер, которые должны окупаться через дополнительные налоговые поступления, социальные льготы являются осознанным выбором властей в пользу поддержки населения. Всего в отчете выделены 30 социальных налоговых расходов: 19 по транспортному налогу, 8 по налогу на имущество организаций и 3 по упрощенной системе налогообложения.
- Социальные налоговые льготы по транспортному налогу
Основной объем таких преференций приходится на транспортный налог — в перечень включены 19 налоговых расходов по данной статье (и один стимулирующий). В 2025 году льготами воспользовались 610 тысяч физических лиц (пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды, ветераны, участники СВО) и 66 организаций.
Общий объем преференций по транспортному налогу в 2025 году составил 1,355 млрд рублей, показав рост на 1,5% по сравнению с 2024 годом. При этом 99,9% этих трат (1,354 млрд рублей) признаны эффективными: из 17 оцениваемых налоговых расходов 13 получили положительную оценку. Крупнейшая из них — пониженные ставки (1/3 и 1/5 от базовой) для физических лиц на легковые автомобили мощностью до 150 л.с. — обошлась бюджету в 1,054 млрд рублей, ее получили более 430 тысяч человек.
Среди других эффективных льгот — 50-процентная скидка для пенсионеров на автомобили мощностью до 200 л.с. (106,8 млн рублей, 133,4 тыс. получателей), освобождение от налога для многодетных семей (132,1 млн рублей, 19,8 тыс. семей), льготы для инвалидов (11 млн рублей, 8,5 тыс. человек), ветеранов (24,1 млн рублей, 11,4 тыс. человек), участников СВО (1,2 млн рублей, 421 человек), а также для религиозных объединений и общественных организаций инвалидов.
Неэффективными признаны четыре льготы на сумму 0,5 млн рублей (0,1% от всех расходов по транспортному налогу) — для коренных малочисленных народов Севера (физических лиц и организаций, осуществляющих традиционную хозяйственную деятельность), общественных организаций инвалидов и региональных социально ориентированных НКО — из-за отсутствия вклада в целевые показатели госпрограмм и бюджетной результативности. При этом куратор — департамент молодежной политики, гражданских инициатив и внешних связей Югры — предложил сохранить все эти льготы «в целях сохранения и развития на территории автономного округа видов традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов Севера, развития институтов гражданского общества».
Две льготы по транспортному налогу остались невостребованными: для владельцев воздушных судов, оказывающих безвозмездные услуги социально ориентированным НКО (не применяется более пяти лет); для граждан, принимавших в составе подразделений особого риска участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия (четыре налоговых периода). Несмотря на длительную невостребованность, кураторы предлагают сохранить их действие ввиду социальной направленности.
- Социальные льготы по налогу на имущество организаций
Второй налог, по которому предоставляются социальные преференции, — налог на имущество организаций. Всего из перечня в 27 льгот 8 являются социальными (остальные 19 — стимулирующие). Общий объем всех льгот по налогу на имущество составил почти 5 млрд рублей, из которых на социальные пришлось 473 млн рублей. Для семи социальных льгот бюджетный эффект не рассчитывался, что обусловлено их социальной направленностью. Это означает, что эффективность этих льгот оценивалась не по тому, сколько денег они вернули в бюджет, а по их вкладу в достижение социальных целей — доступности образования, поддержке социальных предприятий, развитию гражданского общества.
Самой крупной социальной льготой по налогу на имущество стало уменьшение на 50% суммы налога для организаций, осуществляющих деятельность по дошкольному образованию: 245,9 млн рублей — именно столько бюджет недополучил в 2025 году, предоставив эту преференцию, льготой воспользовались 152 организации. Эта льгота признана умеренно эффективной. Она обеспечила вклад в достижение показателя государственной программы «Развитие образования» — доступность качественного образования для детей. На втором месте — освобождение от уплаты налога для организаций в отношении объектов жилищного фонда в наемных домах коммерческого использования: 102,6 млн рублей недополученных бюджетом средств, 9 организаций. Льгота признана эффективной. Она направлена на улучшение жилищных условий граждан — одну из целей госпрограммы «Строительство».
Льгота для образовательных организаций высшего образования (уменьшение налога на 50%) составила 107,8 млн рублей потерь бюджета, ее получила одна организация. Однако она признана неэффективной — не прошла ни по одному критерию оценки. То есть эта льгота не обеспечила ни бюджетного эффекта, ни вклада в целевые показатели госпрограммы «Научно-технологическое развитие». Освобождение от налога для организаций, предоставивших имущество в безвозмездное пользование УФСИН (0,2 млн рублей), также признано неэффективным и уже отменено с 1 января 2026 года.
Среди менее крупных, но признанных эффективными — освобождение от налога для религиозных объединений и организаций (7,8 млн рублей недополученных бюджетом средств, 43 организации), уменьшение налога для субъектов МСП — социальных предприятий (0,8 млн рублей, 9 организаций), а также освобождение от налога для организаций почтовой связи (7,9 млн рублей, 1 организация). Одна льгота — для общественных организаций и профсоюзов — осталась невостребованной из-за отсутствия имущества, подпадающего под условия. Куратор предложил сохранить ее до 1 января 2029 года в целях развития институтов гражданского общества.
Всего из восьми социальных льгот по налогу на имущество пять признаны эффективными, две — неэффективными, одна не востребована.
- Социальные льготы по УСН
Помимо транспортного налога и налога на имущество, социальные преференции предоставляются также по упрощенной системе налогообложения. Для некоммерческих, религиозных организаций и социально ориентированных НКО установлены пониженные ставки — 1% при объекте «доходы» и 5% при объекте «доходы минус расходы». Общий объем этих льгот в 2025 году составил 72,6 млн рублей: религиозные организации — 5,3 млн рублей, некоммерческие организации — 7,3 млн рублей, региональные социально ориентированные НКО — 60,0 млн рублей. Однако все три льготы признаны неэффективными: они не обеспечили вклада в целевые показатели госпрограмм и не достигли значений коэффициентов бюджетной и социальной эффективности. Куратор — департамент молодежной политики, гражданских инициатив и внешних связей Югры — предлагает сохранить их в целях развития институтов гражданского общества.
Рост социальных расходов происходит на фоне сложной бюджетной ситуации. По итогам 2025 года доходы округа составили 404,6 млрд рублей при расходах 476,2 млрд рублей. Дефицит бюджета достиг 71,6 млрд рублей, что почти на 13 млрд выше запланированного уровня. Основная причина — сокращение поступлений от нефтегазового сектора на фоне падения цен на нефть и снижения добычи. При этом доля социальных расходов в структуре бюджета выросла до 66,9% всех трат. На поддержку семей и детей направлено 162,8 млрд рублей — на 4,2 млрд больше, чем годом ранее.
